月初缴纳，月末计提。首先发工资时要扣职工个人负担部分：借：应付职工薪酬-工资贷：应付职工薪酬-社会保险费 应付职工薪酬-住房公积金 现金缴纳：借：应付职工薪酬-社会保险费贷：银行存款借：应付职工薪酬-住房公积金贷：银行存款计提：借：管理费用-养老保险 管理费用-失业保险 管理.