春节愉快！ 如果你在08年12月份已计提，那么，根据《中华人民共和国个人所得税法》（2019年修订）的规定，本来就应该是在次月7日内申报缴纳（09年1月是在1月12日内向主管地方税务机关申报缴纳）所以，你只需要做如下会计分录： 上交时， 借：应交税费---应交个人所得税 贷：银行存款 春节过后补交，会被加收滞纳金的，即： 借：营业外支出--税收滞纳金 贷：银行存款